Налоговые режимы Армении 2026 — полный разбор
Какие налоги платит ИП/ООО в Армении в 2026 году — упрощёнка, общая система, микробизнес. Как выбрать режим, ставки, сроки.
Содержание
- Три налоговых режима: краткий обзор
- Микробизнес — налог 0%
- Налог с оборота (упрощённая система налогообложения — УСН)
- Общая система налогообложения (ОСН) — для крупного бизнеса
- Таблицы налогов по типу бизнеса
- Налоги с зарплаты сотрудников
- Налог нерезидента. Платите иностранным подрядчикам?
- Нужна помощь в выборе налогового режима?
В Армении есть три налоговых режима. Какой подойдёт вам — зависит от вида деятельности и оборота.
Если вы уже выбрали вид деятельности в поисковике КВЭДов, и открыли ИП/ООО в Армении, то у вас есть 20 дней со дня открытия на заявление о применении одного из льготных налоговых режимов. Иначе — автоматически общая система.
Раз в год — с 1 января по 20 февраля — нужно подать заявление о выборе налогового режима на текущий год.
Три налоговых режима: краткий обзор
| Режим | Для кого | Основной налог |
|---|---|---|
| Микробизнес | Ограниченный перечень видов деятельности | 0% от оборота |
| Налог с оборота (упрощённый) | Ставка 1%: IT, разработка ПО, научные исследования. Ставка 7-12%: Услуги, торговля, общепит, производство | 1-12% от оборота (зависит от сферы) |
| Общая система | Крупный бизнес, система обязательна при обороте более 115 млн драм | 18% от прибыли + НДС 20% |
Микробизнес — налог 0%
Это спецрежим, который освобождён от налогов, и платит только военный сбор. Есть ограничения по видам деятельности и обороту.
Условия применения
Оборот за прошлый налоговый год по всем видам деятельности не превышает 24 млн драм (~62 000 USD).
О том, подходит ли ваша деятельность под микрорежим, лучше уточнить у бухгалтера: список разрешённых видов деятельности имеет тонкости. Есть и перечень сфер, которые точно не подходят под микрорежим. Читайте подробнее в статье про микробизнес.
Налог с оборота (упрощённая система налогообложения - УСН)
Это спецрежим, где основной налог считается от оборота, а процентный налог на прибыль заменён фиксированным минимальным платежом. Меньше отчётности и проще расчёт, чем на общей системе. Сам режим условно делится на несколько ставок по размеру основного налога с оборота.
Несмотря на то, что налог на прибыль заменён фиксированным платежом, его часто всё равно продолжают называть "налог на прибыль". Хотя юридически это не совсем корректно. Но для простоты понимания, мы будем использовать это название тоже.
Условия применения
- Деятельность предприятия есть в списке разрешённых (поясним ниже)
- Оборот за прошлый год не превышает 115 млн драм (~290 000 USD)
- Если предприятие применяло УСН, но суммарный оборот за год превысил 115 млн драм, то начиная с квартала превышения оборота предприятие обязано платить налоги по общей системе (ОСН).
Какие налоги платите на УСН
- Налог с оборота — 1–12% (про выбор ставки ниже)
- Военный сбор — от 12 000 до 120 000 драм/год (зависит от оборота)
- Взнос в cоциальный фонд (фиксированный) — 60 000 драм/год
- Налог на прибыль (фиксированный) — 60 000 драм/год
- Медстрахование (фиксированный) — 129 600 драм/год (если оборот за 2025 год более 2.4 млн драм)
Фиксированные налоги не зависят от оборота, но не начисляются за месяцы, когда ИП был приостановлен или закрыт по заявлению.
Ставки УСН по видам деятельности
Налог считается с оборота, но может быть уменьшен на документально подтверждённые расходы. При этом налог не может быть ниже минимального процента от оборота.
| Вид деятельности | Ставка налога с оборота | Минимальный размер налога |
|---|---|---|
| IT, научные исследования и опытно-конструкторские работы (НИОКР/R&D) Вид деятельности должен быть в списке господдержки сектора высоких технологий | 1% | 1% |
| Производство | 7% | 3% |
| Торговля | 10% | 1% |
| Общепит | 12% | 3,5% |
| Аренда, проценты, роялти | 10% | 10% |
| Продажа недвижимости | 10% | 10% |
| Услуги и остальные сферы | 10% | 4,5% |
НК ст. 285 — текст закона
Общая система налогообложения (ОСН) — для крупного бизнеса
Является стандартной системой налогообложения, которая автоматически применяется при открытии ИП/ООО. Иногда её называют "стандартная система" или "НДС". Выгодна, если много расходов — платите только с разницы между доходами и расходами.
Система обязательна, если оборот больше 115 млн драм или по выбору.
Какие налоги платите на ОСН
- Налог на прибыль — 18%
- НДС — 20% (можно вычитать НДС из расходов)
- Налог на дивиденды — 5% при выводе прибыли из ООО
- Дополнительные налоги, зависящие от деятельности, например экологический сбор или от прибыли за триместр.
Таблицы налогов по типу бизнеса
ИП на упрощённой системе (УСН)
| Налог | Ставка | Период | Срок |
|---|---|---|---|
| С оборота | 1% — для IT и науки; 7-12% — для прочей деятельности Ставки подоходного на УСН | 1 раз в квартал | До 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Военный сбор | Оборот до 12 млн драм/год: 12 000 драм. Cвыше 12 млн драм/год: 120 000 драм | 1 раз в год | До 20 апреля за предыдущий год |
| Социальный взнос (фиксированный) | 60 000 драм/год | 1 раз в год | До 20 апреля за предыдущий год |
| Налог на прибыль (фиксированный) | 60 000 драм/год | 1 раз в год | До 20 апреля за предыдущий год |
| Медстрахование (фиксированный) | 129 600 драм/год (если оборот за 2025 год превысил 2.4 млн драм) | 1 раз в год | До 20 апреля за предыдущий год |
Если есть сотрудники — ежемесячно платите налоги с зарплаты.
Фиксированные налоги не зависят от оборота, но не начисляются за месяцы, когда ИП был приостановлен/закрыт по заявлению.
ООО на упрощённой системе (УСН)
| Налог | Ставка | Период | Срок |
|---|---|---|---|
| С оборота | 1% — для IT и науки; 7-12% — для прочей деятельности Ставки подоходного на УСН | 1 раз в квартал | До 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Налог на дивиденды | 5% от суммы выплаченных дивидендов | После каждой выплаты дивидендов | До 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
Если есть сотрудники — ежемесячно платите налоги с зарплаты.
ИП на общей системе (ОСН)
| Налог | Ставка | Период | Срок |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | 18% | 1 раз в год | До 20 апреля за предыдущий год |
| Аванс по налогу на прибыль в первый год работы | Нет. Если компания зарегистрирована в текущем году, то за кварталы текущего года авансы не платятся. | - | - |
| Аванс по налогу на прибыль во второй и последующие годы | 1/6 от фактической суммы налога на прибыль за предыдущий год | 1 раз в квартал (начиная со второго года работы) | До 20 числа последнего месяца квартала |
| Военный сбор | По шкале в зависимости от размера прибыли | 1 раз в год | До 20 апреля за предыдущий год |
| Социальный взнос | Прибыль до 6 млн драм: 5%. Прибыль свыше 6 млн: 10% минус 300 000 драм, но не более 1 050 000 драм | 1 раз в год | До 20 апреля за предыдущий год |
| Медстрахование (фиксированный) | 129 600 драм/год (если оборот за 2025 год превысил 2.4 млн драм) | 1 раз в год | До 20 апреля за предыдущий год |
Если есть сотрудники — ежемесячно платите налоги с зарплаты.
Корректировка авансов: если декларация предыдущего года подана до крайнего срока квартального аванса — применяется фактическая сумма.
Превышение авансов: излишне уплаченные суммы могут быть зачтены в будущие платежи или возвращены в порядке, описанном в налоговом кодексе (на практике зачёт чаще).
Обязательность авансов: обязательно для всех организаций-налогоплательщиков (за исключением специальных случаев, прописанных в налоговом кодексе).
Фиксированные налоги не зависят от оборота, но не начисляются за месяцы, когда ИП был приостановлен/закрыт по заявлению.
ООО на общей системе (ОСН)
| Налог | Ставка | Период | Срок |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | 18% | 1 раз в год | До 20 апреля за предыдущий год |
| Аванс по налогу на прибыль в первый год работы | Нет. Если компания зарегистрирована в текущем году, то за кварталы текущего года авансы не платятся. | - | - |
| Аванс по налогу на прибыль во второй и последующие годы | 1/6 от фактической суммы налога на прибыль за предыдущий год | 1 раз в квартал (начиная со второго года работы) | До 20 числа последнего месяца квартала |
| Налог на дивиденды | 5% от суммы выплаченных дивидендов | После каждой выплаты дивидендов | До 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
Если есть сотрудники — ежемесячно платите налоги с зарплаты.
Корректировка авансов: если декларация предыдущего года подана до крайнего срока квартального аванса — применяется фактическая сумма.
Превышение авансов: излишне уплаченные суммы могут быть зачтены в будущие платежи или возвращены в порядке, описанном в налоговом кодексе (на практике зачёт чаще).
Обязательность авансов: обязательно для всех организаций-налогоплательщиков (за исключением специальных случаев, прописанных в налоговом кодексе).
ИП на микрорежиме
| Налог | Ставка | Период | Срок |
|---|---|---|---|
| Налог с оборота | 0% — освобождён от налога | — | — |
| Военный сбор | Оборот до 12 млн драм/год: 12 000 драм. Свыше 12 млн драм/год: 120 000 драм | 1 раз в год | До 20 апреля за предыдущий год |
| Медстрахование (фиксированный) | 129 600 драм/год (если оборот за 2025 год превысил 2.4 млн драм) | 1 раз в год | До 20 апреля за предыдущий год |
Если есть сотрудники — ежемесячно платите налоги с зарплаты.
Фиксированные налоги не зависят от оборота, но не начисляются за месяцы, когда ИП был приостановлен/закрыт по заявлению.
ООО на микрорежиме
| Налог | Ставка | Период | Срок |
|---|---|---|---|
| Налог с оборота | 0% — освобождён от налога | — | — |
| Налог на дивиденды | 5% от суммы выплаченных дивидендов | После каждой выплаты дивидендов | До 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
Если есть сотрудники — ежемесячно платите налоги с зарплаты.
Налоги с зарплаты сотрудников
Если у вас есть сотрудники, вы ежемесячно удерживаете из их зарплаты и перечисляете в бюджет:
Подоходный налог с зарплаты
| Сфера деятельности сотрудника | Ставка |
|---|---|
| IT, разработка, наука | 10% |
| Всё остальное | 20% |
Социальный взнос с зарплаты
Обязателен для сотрудников, родившихся после 1 января 1974 года. Те, кто родился до 1974 года, могут участвовать добровольно.
| Зарплата | Сколько удерживать |
|---|---|
| До 500 000 драм | 5% от зарплаты |
| 500 001 — 1 125 000 драм | 10% минус 25 000 драм |
| Больше 1 125 000 драм | 87 500 драм (максимум) |
Военный сбор (гербовый сбор) с зарплаты
| Зарплата | Сумма |
|---|---|
| До 1 000 000 драм | 1 000 драм |
| 1 000 001 драм и больше | 15 000 драм |
Почему при зарплате менее 1 млн драм сбор меньше, чем было в прошлом году? Мы полагаем, что государство компенсирует сниженным военным сбором то, что такие сотрудники уже платят медстраховку (10 800 драм).
Ст. 12 — текст закона
Обязательное медицинское страхование (ОМС) с зарплаты
С 1 января 2026 года в Армении действует система всеобщего обязательного медицинского страхования, которая делает медицинскую помощь доступнее для граждан. Стоимость полиса ОМС теперь является дополнительной нагрузкой на бизнес.
| Зарплата | Платит? | Сумма |
|---|---|---|
| Больше 200 000 драм | Да | 10 800 драм/месяц |
| Меньше 200 000 драм | Нет | — |
Работодатель удерживает из зарплаты и перечисляет в бюджет.
Налог нерезидента. Платите иностранным подрядчикам?
Если платите за услуги компании или физлицу из другой страны, может возникнуть обязанность заплатить налог нерезидента.
Ставка: 20% от суммы платежа.
Сроки: до 20 числа месяца, следующего за предыдущим, в котором осуществилась оплата нерезиденту (по банку)
Проверьте, есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения с этой страной — список
Если ЕСТЬ соглашение об избежании двойного налогообложения
Вы не платите налог нерезидента.
- Запросите у подрядчика сертификат налогового резидента за текущий год. Если оплата произошла в 2026 году, сертификат нужен за 2026 год.
- Сертификат должен ссылаться на соглашение об избежании двойного налогообложения между странами
Со странами БЕЗ соглашения об избежании двойного налогообложения
Вы платите налог нерезидента.
Контрагент, являющийся нерезидентом Армении, платит налог у себя, а вы — у себя, получается, сумма дважды облагается налогом. Например, при работе со странами США, Турция, Азербайджан, офшоры (Гонконг, Тайвань, Макао) и т.д. налог платится в любом случае.
Сертификат налогового резидента
Это документ, который подтверждает, что подрядчик является налоговым резидентом другой страны. Как правило, сертификат запрашивается в налоговой по месту нахождения нерезидента, которому Вы оплатили за услугу. Часто сертификат можно запросить удаленно, в онлайн-кабинете налогоплательщика.
Обратите внимание, что это не свидетельство о регистрации юрлица, или его постановке на учет в налоговой, это отдельный документ, который дополнительно запрашивается в налоговой, и выдается на основании соглашения, например, между Грузией и Арменией.
Сертификат выдается компаниям, ИП, самозанятым или фрилансерам. Если нерезидент, которому вы платите за услугу является физическим лицом и налог не платит — тогда у вас будут возникать обязательства по уплате налога на прибыль нерезидента.
Нужна помощь в выборе налогового режима?
Не рискуйте прибылью из-за ошибки в расчётах.
Мы создали бесплатный онлайн-калькулятор, который поможет вам:
- определить наиболее выгодный режим для вашего бизнеса
- узнать вашу точную налоговую ставку
- рассчитать потенциальную экономию
