[Auto Translated] 2026年亚美尼亚税收制度——完整指南
2026年亚美尼亚个体经营者和有限责任公司需要缴纳哪些税——简化制度、一般制度、微型企业。如何选择税制、税率与申报期限。
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目录
亚美尼亚有三种税收制度。选择取决于您的业务类型和营业额。
如果您已经通过经济活动类型查找器选择了业务类型，并在亚美尼亚注册了个体经营者或有限责任公司，您有20天时间申请适用的优惠税制。否则——将自动适用一般税制。
每年一次——从1月1日至2月20日——您必须提交申请，选择当年的税收制度。
三种税收制度：概览
| 税制 | 适用对象 | 主要税种 |
|---|---|---|
| 微型企业 | 限定的业务类型列表 | 营业额的0% |
| 营业额税（简化制度） | 1%税率：IT、软件开发、科研。 7–12%税率：服务、贸易、餐饮、制造业 | 营业额的1–12%（按行业） |
| 一般制度 | 较大企业；当营业额超过1.15亿AMD时强制适用 | 利润的18% + 20%增值税 |
微型企业——0%税
这是一种特殊制度，仅需缴纳军事费用和医疗保险。
条件
- 上一纳税年度所有业务的营业额不超过2400万AMD（约62,000美元）。
- 业务类型必须符合税务机关要求。
要确认您的业务是否符合微型制度，请咨询会计师：允许的业务列表存在细节差异。同时也有明确不符合的行业列表。更多信息请参阅微型企业文章。
微型制度下的税费
- 军事费用 — 每年12,000至120,000 AMD（取决于营业额）
- 医疗保险（固定） — 每年129,600 AMD（如果2025年营业额超过240万AMD）
固定税费不取决于营业额，但在个体经营暂停或注销的月份不收取。
营业额税（简化税制 — STS）
这是一种特殊制度，主要税按营业额计算，利润税由固定最低支付额替代。相比一般制度，文书更少、计算更简单。根据主要营业额税分为多个税率档。
尽管利润税被固定金额替代，但通常仍被称为“利润税”。从法律角度并不完全准确。为简化理解，这里也使用该术语。
条件
- 企业业务在允许列表内（见下文）
- 上一年营业额不超过1.15亿AMD（约290,000美元）
- 如果企业使用STS但年度营业额超过1.15亿AMD，则从超出季度起必须改为一般制度（GTS）
STS下的税费
- 营业额税 — 1–12%（税率见下文）
- 军事费用 — 每年12,000至120,000 AMD（取决于营业额）
- 社会基金缴纳（固定） — 每年60,000 AMD
- 利润税（固定） — 每年60,000 AMD
- 医疗保险（固定） — 每年129,600 AMD（如果2025年营业额超过240万AMD）
固定税费不取决于营业额，但在个体经营暂停或注销的月份不收取。
按业务类型划分的STS税率
税按营业额计算，但可扣除有凭证的支出。税额不得低于最低营业额比例。
| 业务类型 | 营业额税率 | 最低税额比例 |
|---|---|---|
| IT、科研与研发 业务必须属于高科技支持清单 | 1% | 1% |
| 制造业 | 7% | 3% |
| 贸易 | 10% | 1% |
| 餐饮 | 12% | 3.5% |
| 租金、利息、特许权使用费 | 10% | 10% |
| 房地产销售 | 10% | 10% |
| 服务及其他行业 | 10% | 4.5% |
税法第285条 — 法律文本
一般税制（GTS）——适用于较大企业
这是标准税制，在注册个体经营或有限责任公司时默认适用。有时称为“增值税制度”。当成本较高时更有利——只对收入与支出的差额征税。
当营业额超过1.15亿AMD时强制适用，或可自愿选择。
GTS下的税费
- 利润税 — 有限责任公司18%，个体经营23%
- 增值税（VAT） — 20%（可作为成本抵扣）
- 利润税预缴 — 上一年实际利润税的1/6
- 根据业务可能有额外税种，例如环保费或季度利润税
按业务类型划分的税表
个体经营（微型制度）
| 税种 | 税率 | 周期 | 截止日期 |
|---|---|---|---|
| 营业额税 | 0% — 免税 | — | — |
| 军事费用 | 年营业额不超过1200万AMD：12,000 AMD；超过1200万：120,000 AMD | 每年 | 次年4月20日前 |
| 医疗保险（固定） | 每年129,600 AMD（若2025年营业额超过240万AMD） | 每年 | 4月20日前 |
如有员工 — 每月缴纳工资税。
固定税费不取决于营业额，在个体经营暂停/注销月份不收取。
个体经营（简化制度 STS）
| 税种 | 税率 | 周期 | 截止日期 |
|---|---|---|---|
| 营业额 | IT与科研1%；其他行业7–12% STS税率 | 季度 | 报告季度结束后次月20日 |
| 军事费用 | 年营业额不超过1200万AMD：12,000 AMD；超过：120,000 AMD | 每年 | 次年4月20日前 |
| 社会缴纳（固定） | 每年60,000 AMD | 每年 | 次年4月20日前 |
| 利润税（固定） | 每年60,000 AMD | 每年 | 次年4月20日前 |
| 医疗保险（固定） | 每年129,600 AMD（若2025年营业额超过240万AMD） | 每年 | 4月20日前 |
如有员工 — 每月缴纳工资税。
固定税费不取决于营业额，在个体经营暂停/注销月份不收取。
个体经营（一般制度 GTS）
| 税种 | 税率 | 周期 | 截止日期 |
|---|---|---|---|
| 利润税 | 23% | 每年 | 次年4月20日前 |
| 增值税 | 20%（可抵扣） | 每月 | 次月20日前 |
| 利润税预缴（首年） | 无 | — | — |
| 利润税预缴（第二年起） | 上一年利润税的1/6 | 季度 | 季度最后一个月20日前 |
| 军事费用 | 按利润等级 | 每年 | 次年4月20日前 |
| 社会缴纳 | 利润不超过600万AMD：5%；超过：10%减300,000 AMD，最高1,050,000 AMD | 每年 | 次年4月20日前 |
| 医疗保险（固定） | 每年129,600 AMD（若2025年营业额超过240万AMD） | 每年 | 4月20日前 |
如有员工 — 每月缴纳工资税。
有限责任公司（微型制度）
| 税种 | 税率 | 周期 | 截止日期 |
|---|---|---|---|
| 营业额税 | 0% — 免税 | — | — |
| 分红税 | 分红的5% | 每次分红 | 次月20日前 |
如有员工 — 每月缴纳工资税。
有限责任公司（简化制度 STS）
| 税种 | 税率 | 周期 | 截止日期 |
|---|---|---|---|
| 营业额 | IT与科研1%；其他7–12% | 季度 | 次月20日前 |
| 分红税 | 分红的5% | 每次分红 | 次月20日前 |
如有员工 — 每月缴纳工资税。
有限责任公司（一般制度 GTS）
| 税种 | 税率 | 周期 | 截止日期 |
|---|---|---|---|
| 利润税 | 18% | 每年 | 次年4月20日前 |
| 增值税 | 20%（可抵扣） | 每月 | 次月20日前 |
| 利润税预缴 | 上一年利润税的1/6 | 季度 | 季度末月20日前 |
| 分红税 | 分红的5% | 每次分红 | 次月20日前 |
工资税
如果您有员工，需要从工资中代扣并按月缴纳：
工资所得税
| 行业 | 税率 |
|---|---|
| IT、开发、科研 | 10% |
| 其他 | 20% |
社会缴纳
| 工资 | 扣除金额 |
|---|---|
| ≤500,000 AMD | 5% |
| 500,001–1,125,000 | 10% - 25,000 |
| >1,125,000 | 87,500 |
军事费用
| 工资 | 金额 |
|---|---|
| ≤1,000,000 | 1,000 |
| >1,000,000 | 15,000 |
强制医疗保险
| 工资 | 金额 |
|---|---|
| <200,000 | 无 |
| 200,001–500,000 | 4,800/月 |
| >500,000 | 10,800/月 |
非居民税。向海外承包方付款？
如向境外公司或个人支付服务费，可能需要缴纳非居民税。
**税率：**20%
**期限：**付款次月20日前
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